Webové stránky používají k poskytování služeb, personalizaci reklam a analýze návštěvnosti soubory cookie. Informace, jak tyto stránky používáte, sdílíme se svými partnery pro sociální média, inzerci a analýzy. Pro více informací o nastavení cookies najdete zde.

 

Daně a my: Jak velké daně jsou obsažené v nakoupeném zboží? (1. díl)

 
sobota, 13. června 2015, 12:54

Minulý pátek jsme v České republice oslavili Den daňové svobody. Součástí přidružené kampaně byly i letáky upozorňující na výši zdanění z pohonných hmot („stát Vám vysál půl nádrže“) a výši zdanění piva („stát Vám dluží jedno pivo“). Určitě nebude od věci podívat se na daňovou zátěž v nakoupených produktech podrobněji. Opravdu je výše zdanění tak velká?

Ano i ne. Záleží na tom, jaký produkt spotřebováváte. Do cen zboží v České republice vstupují dvě nepřímé daně – daň z přidané hodnoty a spotřební daň. Proč nepřímé? Nevypočítáváme je napřímo jako např. u daně z příjmu, ale odvádíme je „skrytě“ v kupní ceně zboží.

Daň z přidané hodnoty zvyšuje cenu zboží o 21 % (základní sazba), respektive 15 % (potraviny a nealkoholické nápoje, MHD, vodné a stočné, faktury za teplo, časopisy a noviny, ubytovací služby, kultura, stavební práce), respektive 10 % (léky, knihy, kojenecká výživa). Pokud například v supermarketu nakoupíte pečivo, ovoce a zeleninu, pár mléčných výrobků a balenou vodu v hodnotě 100 Kč, u pokladny zaplatíte 115 Kč (DPH = 15 %). Za knížku v hodnotě 100 Kč připlatíte na DéPéHá desetikorunu, celkem tedy 110 Kč. A tak dále, a tak dále.

Z pohledu daňové zátěže je „zajímavější“ zboží zatížené spotřební daní, jelikož vyjma DPH vstupuje do ceny i zdanění spotřeby – jedná se o pohonné hmoty, tabákové produkty, alkohol (líh a lihoviny), pivo a víno. Daňové břemeno se v tomto případě sčítá, tudíž se ve finální ceně zboží projevují obě složky daně. Ba co víc, do výpočtu DPH paradoxně vstupuje i základ ve formě spotřební daně (jedna daň se tedy vypočítává z druhé daně). Podívejme se na pár příkladů:

Cigarety

Kolik by stály cigarety bez existence daní? Balíček 20 cigaret (obchodní cena 75 Kč) by vyšel jen na necelých patnáct korun. Daňová zátěž v tomto případě totiž činí přes 60 Kč (47,4 Kč spotřební daň + 13,02 Kč DPH), tedy přes 80 % ceny produktu. Dražší cigarety pak generují nižší daňovou zátěž (relativně), ale vyšší odvody (absolutně). U krabičky cigaret za 90 Kč kuřák na dani zaplatí skoro 66 Kč (cca 73 % ceny)

CIGARETY (1 bal. = 20 ks) 75,00 Kč 90,00 Kč
DPH 13,02 Kč 15,62 Kč
Spotřební daň 47,40 Kč 50,10 Kč
Daň celkem 60,42 Kč 65,72 Kč
Daňová zátěž 80,56 % 73,02 %
Cena bez daně 14,58 Kč 24,28 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

Pivo

Níže je znázorněno zdanění půllitru Plzeňského Prazdroje[1] a zdanění výčepního světlého piva (např. Gambinus). Pokud za lahev v obchodě zaplatíme 24 Kč, daňová zátěž dosahuje zhruba na čtvrtinu ceny (DPH 4,17 Kč + spotřební daň 1,76 Kč = 5,93 Kč). Bez daní by půllitr stál cca 18 Kč. Za čtyři piva (s daní) tak reálně na dani odvedeme tolik, za kolik bychom si mohli koupit páté pivo (s daní). Když vzroste cena (například v restauraci) na 35 Kč, daňové břemeno se relativně mírně sníží (na 22,38 %), ale na dani zaplatíme více (7,83 Kč).

PIVO (Plzeňský Prazdroj, 0,5 l.) 24,00 Kč 35,00 Kč
DPH 4,17 Kč 6,07 Kč
Spotřební daň 1,76 Kč 1,76 Kč
Daň celkem 5,93 Kč 7,83 Kč
Daňová zátěž 24,69 % 22,38 %
Cena bez daně 18,07 Kč 27,17 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

U světlého výčepního piva („desítka“), které je levnější, se daňová zátěž pohybuje relativně výše. Pokud si koupíte půllitr „desítky“ za 11 Kč, vězte, že na dani zaplatíte téměř 32 % ceny (3,51 Kč).  

PIVO (výčepní pivo 10°, 0,5 l.) 11,00 Kč 15,00 Kč
DPH 1,91 Kč 2,60 Kč
Spotřební daň 1,60 Kč 1,60 Kč
Daň celkem 3,51 Kč 4,20 Kč
Daňová zátěž 31,90 % 28,02 %
Cena bez daně 7,49 Kč 10,80 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

Pohonné hmoty

Na spotřební dani z pohonných hmot se vybere každý rok vybere největší díl spotřebních daní (cca 80 mld. Kč). V cenách benzinu a nafty je přitom obsažena jak daň z přidané hodnoty, tak právě spotřební daně. Jejich výše se liší, a to v tom, že z každého litru motorového benzinu je odvedena spotřební daň 12,84 Kč/litr (+ DPH 21 %), přičemž v každém litru motorové nafty je obsažena spotřební daň 10,95 Kč/litr (+ DPH 21 %). Jak se daně projevují v cenách?

Začněme s benzinem. Pokud máte zážehový motor a na čerpací stanici natankujete benzin např. za 33 Kč/litr, daň  činí přes 56 % kupní ceny (12,84 Kč spotřební daň + 5,73 Kč DPH). Nakoupíte-li benzin za tisícovku, do státní kasy lusknutím prstu odvedete 563 Kč. Pěkné, že? Čím nižší je cena, tím vyšší je přitom relativní daňová zátěž (tj. podíl daně na ceně).   

BENZIN (1 l.) 30,00 Kč 33,00 Kč
DPH 5,21 Kč 5,73 Kč
Spotřební daň 12,84 Kč 12,84 Kč
Daň celkem 18,05 Kč 18,57 Kč
Daňová zátěž 60,16 % 56,26 %
Cena bez daně 11,95 Kč 14,43 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

U motorové nafty je to o něco méně, jelikož spotřební daň činí avizovaných 10,95 Kč/litr. Při ceně 33 Kč/litr tak na daních zaplatíme 16,68 Kč (10,95 Kč spotřební daň + 5,73 Kč DPH). Daňová zátěž proto představuje zhruba polovinu ceny. Opět jsou to jednoduché počty. Jdete k pokladně platit naftu za tisícovku? 505 Kč míří šmahem do státní pokladny. Bez daní bychom proto ujeli za stejně peněz více než dvojnásobný počet kilometrů.  

MOTOROVÁ NAFTA (1 l.) 30,00 Kč 33,00 Kč
DPH 5,21 Kč 5,73 Kč
Spotřební daň 10,95 Kč 10,95 Kč
Daň celkem 16,16 Kč 16,68 Kč
Daňová zátěž 53,86 % 50,54 %
Cena bez daně 13,84 Kč 16,32 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

Zde končí první díl článku. Zítra se podíváme, jak daně ovlivňují cenu tvrdého alkoholu a vína.


[1] Pro daňové účely se jedná o jedenáctku, nikoliv dvanáctistupňové pivo.

Napsal Aleš Rod
 


 

Kam dál?

Důchody by letos mohly vzrůst více, projedná to koalice

pondělí, 8. června 2015, 19:01

Vláda by mohla ještě letos zvýšit důchody. Podmínkou je lepší schodek státního rozpočtu, než schválených 100 miliard korun. V...

Poplatníci, dnes naposledy pracujeme pro stát! Užijte si poslední den...

čtvrtek, 4. června 2015, 10:54

Daňoví poplatníci, už nám chybí jen krůček. Zítra, v pátek 5. června 2015, si budeme moci konečně oddychnout – do České republiky...

Ministerstvo zahájilo soutěž na dodavatele značek za půl miliardy

pondělí, 1. června 2015, 15:20

Ministerstvo dopravy zahájilo soutěž na dodávky registračních značek, dříve označovaných jako SPZ. Hodnota zakázky činí 520...

Hostivař bude mít napřesrok novou železniční zastávku

čtvrtek, 28. května 2015, 16:02

Pražská Hostivař bude mít napřesrok novou železniční zastávku. Současná nádražní budova bude podle plánů Správy železniční...

 

Komentáře

 
 

O čem píšou další Drbny

Inspektoři pokutovali dvě firmy za kácení podél přítoku Hodslavského potoka

Inspektoři z České inspekce životního prostředí (ČIŽP) v Českých Budějovicích uložili dvě pokuty v celkové výši 175 tisíc korun za kácení podél přítoku Hodslavského potoka v Lipně nad Vltavou. Firmy CONDUCO a.s. a 1. Písecká lesní a dřevařská a.s. tím způsobily škodlivý zásah do významného krajinného prvku.

Budějcká Drbna

Egypťan se chystal v Brně zavraždit bývalou přítelkyni a jejího partnera. Sháněl i pás s výbušninami

Brněnský krajský soud dnes začal projednávat případ muže, který podle obžaloby připravoval v Brně a okolí vraždu dvou lidí, přítele požádal o opatření zbraně či výbušného pásu. Obžalovaný dvaatřicetiletý Egypťan Mustafa Fathí Ibrahím Aldavíní vinu popřel. Pokud soud dospěje k závěru, že je vinen, hrozí mu za vraždu ve stádiu přípravy až 20 let.

Brněnská Drbna

Bitka o kebab. Osmdesátiletý judista se popral s mladíkem, který na lavičce dělal nepořádek

Nejprve slovně, ale nakonec i fyzicky se napadla dvojice mužů na prostranství mezi obchodními domy v České Lípě. A důvod? Způsob, jakým mladší z nich jedl kebab. Téměř osmdesátiletý muž mladíka nejprve napomenul, pak ale vzduchem létaly pěsti.

Liberecká Drbna

Olomoučtí strážníci zasahovali v noci na dnešek u dvou partnerských hádek

Hned u dvou partnerských hádek museli v noci na dnešek zasahovat olomoučtí strážníci. V obou případech došlo k rušení nočního klidu, kdy strážníci s přítomnými dámami celou věc vyřešili domluvami.

Olomoucká Drbna

Než aby narazil do auta stojícího na přejezdu, zpřelámal řidič Avie závory a pokračoval v jízdě dál

Ke kuriózní nehodě došlo ve středu na železničním přejezdu ve Světlé nad Sázavou. Řidič nákladního vozu zde prorazil obě sklopené závory, aby se vyhnul střetu s jiným vozidlem. Po tomto incidentu však nezastavil, naopak pokračoval v jízdě dál. Po jeho vypátrání byla hmotná škoda vyčíslena na 35 tisíc korun.

Jihlavská Drbna

Ošetřovatelka okrádala seniorku v domově důchodců. Připravila ji o více jak 30 tisíc korun

Jičínští kriminalisté v těchto dnech zahájili trestní stíhání třiačtyřicetileté ošetřovatelky, kterou obvinili z přečinu krádeže. Žena, která pracovala v domově důchodců, měla v průběhu loňského roku opakovaně okrádat jednu seniorku. Hrozí jí až dvouleté vězení.

Hradecká Drbna