Webové stránky používají k poskytování služeb, personalizaci reklam a analýze návštěvnosti soubory cookie. Informace, jak tyto stránky používáte, sdílíme se svými partnery pro sociální média, inzerci a analýzy. Pro více informací o nastavení cookies najdete zde.

 

Daně a my: Jak velké daně jsou obsažené v nakoupeném zboží? (1. díl)

 
sobota, 13. června 2015, 12:54

Minulý pátek jsme v České republice oslavili Den daňové svobody. Součástí přidružené kampaně byly i letáky upozorňující na výši zdanění z pohonných hmot („stát Vám vysál půl nádrže“) a výši zdanění piva („stát Vám dluží jedno pivo“). Určitě nebude od věci podívat se na daňovou zátěž v nakoupených produktech podrobněji. Opravdu je výše zdanění tak velká?

Ano i ne. Záleží na tom, jaký produkt spotřebováváte. Do cen zboží v České republice vstupují dvě nepřímé daně – daň z přidané hodnoty a spotřební daň. Proč nepřímé? Nevypočítáváme je napřímo jako např. u daně z příjmu, ale odvádíme je „skrytě“ v kupní ceně zboží.

Daň z přidané hodnoty zvyšuje cenu zboží o 21 % (základní sazba), respektive 15 % (potraviny a nealkoholické nápoje, MHD, vodné a stočné, faktury za teplo, časopisy a noviny, ubytovací služby, kultura, stavební práce), respektive 10 % (léky, knihy, kojenecká výživa). Pokud například v supermarketu nakoupíte pečivo, ovoce a zeleninu, pár mléčných výrobků a balenou vodu v hodnotě 100 Kč, u pokladny zaplatíte 115 Kč (DPH = 15 %). Za knížku v hodnotě 100 Kč připlatíte na DéPéHá desetikorunu, celkem tedy 110 Kč. A tak dále, a tak dále.

Z pohledu daňové zátěže je „zajímavější“ zboží zatížené spotřební daní, jelikož vyjma DPH vstupuje do ceny i zdanění spotřeby – jedná se o pohonné hmoty, tabákové produkty, alkohol (líh a lihoviny), pivo a víno. Daňové břemeno se v tomto případě sčítá, tudíž se ve finální ceně zboží projevují obě složky daně. Ba co víc, do výpočtu DPH paradoxně vstupuje i základ ve formě spotřební daně (jedna daň se tedy vypočítává z druhé daně). Podívejme se na pár příkladů:

Cigarety

Kolik by stály cigarety bez existence daní? Balíček 20 cigaret (obchodní cena 75 Kč) by vyšel jen na necelých patnáct korun. Daňová zátěž v tomto případě totiž činí přes 60 Kč (47,4 Kč spotřební daň + 13,02 Kč DPH), tedy přes 80 % ceny produktu. Dražší cigarety pak generují nižší daňovou zátěž (relativně), ale vyšší odvody (absolutně). U krabičky cigaret za 90 Kč kuřák na dani zaplatí skoro 66 Kč (cca 73 % ceny)

CIGARETY (1 bal. = 20 ks) 75,00 Kč 90,00 Kč
DPH 13,02 Kč 15,62 Kč
Spotřební daň 47,40 Kč 50,10 Kč
Daň celkem 60,42 Kč 65,72 Kč
Daňová zátěž 80,56 % 73,02 %
Cena bez daně 14,58 Kč 24,28 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

Pivo

Níže je znázorněno zdanění půllitru Plzeňského Prazdroje[1] a zdanění výčepního světlého piva (např. Gambinus). Pokud za lahev v obchodě zaplatíme 24 Kč, daňová zátěž dosahuje zhruba na čtvrtinu ceny (DPH 4,17 Kč + spotřební daň 1,76 Kč = 5,93 Kč). Bez daní by půllitr stál cca 18 Kč. Za čtyři piva (s daní) tak reálně na dani odvedeme tolik, za kolik bychom si mohli koupit páté pivo (s daní). Když vzroste cena (například v restauraci) na 35 Kč, daňové břemeno se relativně mírně sníží (na 22,38 %), ale na dani zaplatíme více (7,83 Kč).

PIVO (Plzeňský Prazdroj, 0,5 l.) 24,00 Kč 35,00 Kč
DPH 4,17 Kč 6,07 Kč
Spotřební daň 1,76 Kč 1,76 Kč
Daň celkem 5,93 Kč 7,83 Kč
Daňová zátěž 24,69 % 22,38 %
Cena bez daně 18,07 Kč 27,17 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

U světlého výčepního piva („desítka“), které je levnější, se daňová zátěž pohybuje relativně výše. Pokud si koupíte půllitr „desítky“ za 11 Kč, vězte, že na dani zaplatíte téměř 32 % ceny (3,51 Kč).  

PIVO (výčepní pivo 10°, 0,5 l.) 11,00 Kč 15,00 Kč
DPH 1,91 Kč 2,60 Kč
Spotřební daň 1,60 Kč 1,60 Kč
Daň celkem 3,51 Kč 4,20 Kč
Daňová zátěž 31,90 % 28,02 %
Cena bez daně 7,49 Kč 10,80 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

Pohonné hmoty

Na spotřební dani z pohonných hmot se vybere každý rok vybere největší díl spotřebních daní (cca 80 mld. Kč). V cenách benzinu a nafty je přitom obsažena jak daň z přidané hodnoty, tak právě spotřební daně. Jejich výše se liší, a to v tom, že z každého litru motorového benzinu je odvedena spotřební daň 12,84 Kč/litr (+ DPH 21 %), přičemž v každém litru motorové nafty je obsažena spotřební daň 10,95 Kč/litr (+ DPH 21 %). Jak se daně projevují v cenách?

Začněme s benzinem. Pokud máte zážehový motor a na čerpací stanici natankujete benzin např. za 33 Kč/litr, daň  činí přes 56 % kupní ceny (12,84 Kč spotřební daň + 5,73 Kč DPH). Nakoupíte-li benzin za tisícovku, do státní kasy lusknutím prstu odvedete 563 Kč. Pěkné, že? Čím nižší je cena, tím vyšší je přitom relativní daňová zátěž (tj. podíl daně na ceně).   

BENZIN (1 l.) 30,00 Kč 33,00 Kč
DPH 5,21 Kč 5,73 Kč
Spotřební daň 12,84 Kč 12,84 Kč
Daň celkem 18,05 Kč 18,57 Kč
Daňová zátěž 60,16 % 56,26 %
Cena bez daně 11,95 Kč 14,43 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

U motorové nafty je to o něco méně, jelikož spotřební daň činí avizovaných 10,95 Kč/litr. Při ceně 33 Kč/litr tak na daních zaplatíme 16,68 Kč (10,95 Kč spotřební daň + 5,73 Kč DPH). Daňová zátěž proto představuje zhruba polovinu ceny. Opět jsou to jednoduché počty. Jdete k pokladně platit naftu za tisícovku? 505 Kč míří šmahem do státní pokladny. Bez daní bychom proto ujeli za stejně peněz více než dvojnásobný počet kilometrů.  

MOTOROVÁ NAFTA (1 l.) 30,00 Kč 33,00 Kč
DPH 5,21 Kč 5,73 Kč
Spotřební daň 10,95 Kč 10,95 Kč
Daň celkem 16,16 Kč 16,68 Kč
Daňová zátěž 53,86 % 50,54 %
Cena bez daně 13,84 Kč 16,32 Kč

Zdroj: Vlastní výpočty.

Zde končí první díl článku. Zítra se podíváme, jak daně ovlivňují cenu tvrdého alkoholu a vína.


[1] Pro daňové účely se jedná o jedenáctku, nikoliv dvanáctistupňové pivo.

Napsal Aleš Rod
 


 

Kam dál?

Důchody by letos mohly vzrůst více, projedná to koalice

pondělí, 8. června 2015, 19:01

Vláda by mohla ještě letos zvýšit důchody. Podmínkou je lepší schodek státního rozpočtu, než schválených 100 miliard korun. V...

Poplatníci, dnes naposledy pracujeme pro stát! Užijte si poslední den...

čtvrtek, 4. června 2015, 10:54

Daňoví poplatníci, už nám chybí jen krůček. Zítra, v pátek 5. června 2015, si budeme moci konečně oddychnout – do České republiky...

Ministerstvo zahájilo soutěž na dodavatele značek za půl miliardy

pondělí, 1. června 2015, 15:20

Ministerstvo dopravy zahájilo soutěž na dodávky registračních značek, dříve označovaných jako SPZ. Hodnota zakázky činí 520...

Hostivař bude mít napřesrok novou železniční zastávku

čtvrtek, 28. května 2015, 16:02

Pražská Hostivař bude mít napřesrok novou železniční zastávku. Současná nádražní budova bude podle plánů Správy železniční...

 

Komentáře

 
 

O čem píšou další Drbny

Studovat můžete i s poruchou učení nebo zrakovým postižením. Českobudějovická technika nabízí bezbariérové prostory a individuální přístup

Už několik let se může českobudějovická Vysoká škola technická a ekonomická pyšnit titulem Škola bez bariér. A to jak stavebně, tak i svým přístupem ke studentům. Kromě zdí, které překážely výstavbě rampy nebo výtahu, totiž boří i stereotypy, předsudky a komunikační bariéry, které se týkají lidí se zdravotním hendikepem. Škola jim nabízí individuální přístup v cestě za lepším životem. Jedním z nejznámějších studentů, který využívá služeb Informačně poradenského centra, je i známý plavec Arnošt Petráček.

Budějcká Drbna

POČASÍ NA PÁTEK: Konec týdne bude velmi teplý a slunečný

Dnešní den bude zalitý sluncem, odpoledne bude také velmi teplo.

Brněnská Drbna

Liberec chce ve Zvolenské ulici na levém břehu přehrady přidat chodník

Liberec chce vybudovat chodník ve Zvolenské ulici na levém břehu přehrady. Slibuje si od toho zvýšení bezpečnosti pro pěší. Zatím jde ale jen o záměr. Podle radního Petra Židka (ODS) by chodník chtěli vybudovat při rekonstrukci přehrady, kterou by mělo Povodí Labe zahájit příští rok. Město se na chodník pokusí získat evropskou dotaci.

Liberecká Drbna

Kraj podpoří vznik přírodních učeben, smyslových stezek i ekologické aktivity na školách

Zhruba šest set tisíc korun uvolnil v tomto roce Olomoucký kraj na podporu environmentálního vzdělávání. Školská zařízení mohla žádat o peníze na projektové dny s tématikou ekologie, vybavení přírodních učeben i vznik naučných stezek.

Olomoucká Drbna

POČASÍ NA PÁTEK: Sváteční obloha bude jasná. Rtuť teploměru se zastaví u 20 stupňů

Předpověď pro dnešní sváteční den zní velmi lákavě. Meteorologové hlásí převážně jasnou oblohu.

Jihlavská Drbna

POČASÍ NA VELIKONOCE: Dny volna budou teplé a slunečné

Všechny čtyři dny volna budou slunečné, jasné, maximálně polojasné. Teploty se budou pohybovat kolem příjemné dvacítky. Na horách naměříme zhruba o deset stupňů méně.

Hradecká Drbna